Что нужно знать плательщику налога на профессиональный доход

Информация для самозанятых

У граждан, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), отсутствует обязанность уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя. А значит формировать свои пенсионные права они должны самостоятельно.

 

Что нужно знать о пенсионных правах?

Чтобы получить страховую пенсию при достижении общеустановленного возраста (мужчинам в 65 лет, женщинам в 60 лет) требуется выработать определенное количество лет страхового стажа и пенсионный коэффициент в размере не ниже установленного.

Что такое страховой стаж – это период, в течение которого за гражданина уплачивались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Пенсионный коэффициент зависит от размера уплаченных взносов. Чем больше период уплаты и сумма уплаченных взносов - тем выше пенсионный коэффициент. Максимальный пенсионный коэффициент, который можно заработать за год - 10.

Так, для того чтобы получить страховую пенсию в 2021 году гражданину потребуется не менее 12 лет страхового стажа и пенсионный коэффициент не ниже 21.

Нужно отметить, что сейчас действует переходный период, в течение которого требуемые для назначения пенсии размер страхового стажа и пенсионный коэффициент будут ежегодно увеличиваться до достижения значений, установленных законом, и, начиная с 2025 года, минимальный размер страхового стажа для выхода на пенсию составит 15 лет, пенсионный коэффициент - 30.

Сегодня молодому человеку кажется, что до пенсии ещё далеко, но формирование пенсионных прав процесс не быстрый. Чтобы заработать 1 пенсионный коэффициент - в 2021 году нужно заплатить не менее 32 230 руб. страховых взносов. Если зарабатывать в год 1 пенсионный коэффициент, потребуется 30 лет страхового стажа. При этом размер пенсии не будет высоким, т.к. за год заработали 1 коэффициент из 10 возможных. 

Конечно, гражданин, у которого страховой стаж и пенсионный коэффициент будут ниже установленных, без пенсии не останется. Ему назначат социальную пенсию, размер которой в настоящее время составляет 5606,15 руб. Но ждать ее придется дольше – она назначается на пять лет позже страховой, то есть мужчины получат ее только в 70 лет, а женщины в 65 лет.

Размер социальной пенсии доводится до прожиточного минимума пенсионера в регионе. В Ставропольском крае прожиточный минимум пенсионера в 2021 году - 8646 рублей.

 

Как самостоятельно формировать свои пенсионные права?

Нужно вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию[1] и начать уплачивать за себя страховые взносы.

Поскольку речь идет о добровольном страховании – регистрации происходит в заявительном порядке.

Заявление о добровольном страховании[2] подается в территориальный орган ПФР по месту жительства. Для расторжения добровольного страхования необходимо будет подать заявление о прекращении правоотношений[3].

Заявление может быть подано:

- лично, в этом случае при себе нужно будет иметь документ, удостоверяющий личность;

- почтой (способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправки). К заявлению нужно будет приложить копию документа, подтверждающего личность;

- в электронной форме в "личном кабинете застрахованного лица" на сайте ПФР;

- через мобильное приложение "Мой налог" (только при подаче заявления о добровольном страховании).

После регистрации гражданин будет проинформирован о регистрационном номере в ПФР, по которому будут учитываться уплаченные им страховые взносы.

 

Как рассчитываются страховые взносы?

Размер страховых взносов определяется с учетом периода регистрации, т.е. с даты подачи заявления о добровольном страховании и по дату подачи заявления о прекращении правоотношений.

Кром того, законом установлены минимальный и максимальный годовой размер страховых взносов. Гражданин самостоятельно выбирает размер взносов, которые он будет платить, в пределах между минимальной и максимальной суммой.

Минимальный размер страховых взносов соответствует фиксированному размеру страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, установленному статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Максимальный размер страховых взносов определяется следующим образом:  8 х 1МРОТ х тариф х 12,

где 1МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы;

тариф - тариф страховых взносов в ПФР, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 НК РФ;

12 - месяцев в году.

 

В 2021 году минимальный размер взносов за полный год составляет 32 448 руб. (за месяц - 2704 руб.), максимальный размер - 270 167,04 руб. (за месяц – 22513,92 руб.).

Если гражданин подаст заявление о добровольном страховании не с начала года либо до окончания текущего года подаст заявление о прекращении правоотношений, то размер страховых взносов определяется им с учетом периода фактической регистрации, пропорционально количеству календарных месяцев (дней).

Например, как посчитать минимальный размер взносов за 2021 год, если заявление о добровольном страховании подано 10 марта 2021 года. Это довольно просто. Считаем количество полных месяцев: с апреля по декабрь – это 9 полных месяцев, а также количество дней за неполный месяц март: с 10 по 31 – это 22 дня. Затем месячный размер взносов умножаем на 9 полных месяцев – это 24336 рублей. За март, наоборот, месячный размер взносов делим на количество дней в марте – 31 и умножаем на количество дней со дня регистрации – 22: 2704 руб. / 31 х 22 = 1918,97 руб. Суммируем размер взносов за полные и неполный месяцы – получается 26254,97 руб.

Теперь рассчитаем страховые взносы за 2021 год в максимальном размере, при условии, что заявление о добровольном страховании было подано в 2020 году, а 19.11.2021 будет подано заявление о прекращении правоотношений. Считаем количество полных месяцев: с января по октябрь - это 10 полных месяцев, количество дней за неполный месяц ноябрь: с 1 по 19 - 19 дней. Умножаем месячный размер взносов на количество полных месяцев - 22513,92 руб. х 10 = 225139,2 руб. Определяем размер взносов на неполный месяц, для этого, месячный размер взносов делим на количество дней в ноябре – 30 и умножаем на количество дней по день прекращения правоотношений – 19:  22513,92 руб. / 30 х 19 = 14258,82 руб. Суммируем размер взносов за полные и неполный месяцы – получается 239398,02 руб.

 

Как уплачиваются страховые взносы?

Уплата страховых взносов осуществляется за каждый год отдельно, не позднее 31 декабря текущего календарного года. Взносы можно платить как одной суммой, так и делить на несколько платежей.

Если взносы не будут уплачены до 31 декабря текущего года вообще – в страховой стаж год не учтется. Если уплата будет в размере менее минимального, то в страховой стаж будет учтен период, за который взносы были уплачены из расчета минимального размера.

 

Реквизиты для уплаты страховых взносов в рамках добровольных правоотношений:

 

Банк получателя	Отделение Ставрополь Банка России//УФК по Ставропольскому краю г.Ставрополь
БИК банка получателя	010702101
№ счета получателя	40102810345370000013
ИНН получателя	2600000038
КПП получателя	263601001
Номер счета банка получателя (банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета)	03100643000000012100
Получатель	УФК по СК (Отделение ПФР по Ставропольскому краю)
Код бюджетной классификации	39210202042061000160
Код ОКТМО	согласно месту проживания на территории Ставропольского края